Dupla Tributacao Sobre Opcoes De Acoes




Dupla Tributação Sobre Opções De Ações12 erros de imposto de retorno a evitar com opcoes de acoes e ESPP Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani Pontos-chave Opcoes de acoes e planos de compra de acoes dos funcionarios trazem seus proprios problemas especiais para o seu retorno de imposto. Erros comuns a evitar incluem contagem dupla de renda, declaracao errada da base de custos, ou erros de calculo dos impostos sobre a receita ESPP. Outros erros comuns incluem estragar o calculo de AMT, overpaying AMT, e esquecendo de usar capital-perda carry-forwards. Esta estacao de imposto tem o potencial ser confusa se voce vendeu o estoque em 2016. Alerta: Para vendas conservadas em estoque, voce deve arquivar com sua declaracao de imposto IRS formulario 8949 e programacao D. Para evitar impostos overpaying, esteja ciente das edicoes que envolvem a base do custo Para as vendas conservadas em estoque relatadas no formulario 1099-B do IRS. Voce deve arquivar o Form 8949 eo Schedule D ao reportar vendas de acoes em sua declaracao de imposto. Ate o final de janeiro, voce deve ter recebido o seu IRS Formulario W-2, como de costume. Ele ira mostrar qualquer renda ordinaria decorrente de opcoes de acoes ou planos de compra de acoes dos empregados. Se voce vendeu acoes durante 2016, antes de meados de fevereiro sua corretora ira enviar-lhe IRS Form 1099-B, que corretores geralmente reformatar em sua propria declaracao substituto. O formulario 1099-B informa as vendas de acoes realizadas durante o ano. O IRS tambem recebe ambos os formularios. A expansao da informacao dada no Formulario 1099-B levou a introducao do Form 8949, que voce deve arquivar ao lado do Anexo D ao relatar a venda de acoes. O Formulario 8949 e onde voce lista os detalhes de cada venda de acoes, enquanto o Agendamento D agrega os totais de coluna deste formulario para relatar o total de ganhos e perdas de capital de longo prazo e de curto prazo. Alem disso, voce tambem recebera o Formulario 3922 do IRS se voce adquiriu acoes do ESPP em 2016 e o ??Formulario 3921 do IRS se voce exercitou ISOs em 2016. Perplexo com o que fazer com o seu W-2, o 1099-B revisado, ou formularios 3921 e 3922 Nao sei muito bem como e onde relatar as vendas de acoes da empresa no Form 8949 e Schedule D Mesmo se voce contratar alguem para lidar com sua declaracao de imposto (especialistas em impostos sao uteis), voce pode, no entanto, beneficiar por conhecer alguns dos principios apresentados neste artigo sobre Relatorio de imposto de renda para acoes da empresa. O Centro de Impostos deste site tambem fornece diagramas anotados do Form 8949 e Programacao D mostrando como relatar a venda de acoes em declaracoes fiscais. Se voce precisar relatar receita de acoes restritas ou unidades de acoes restritas, consulte um artigo complementar. O que e novo para a temporada de impostos de 2017 Embora a reforma tributaria seja provavel em 2017, ela nao afetara os relatorios de declaracoes de imposto de renda de 2016. No entanto, vale a pena lembrar que um par de anos atras, o IRS introduziu grandes mudancas no formulario 1099-B relatorios de vendas de acoes. Isso criou confusao no formulario 8949, informando sobre as vendas de acoes adquiridas com a remuneracao de acoes, e aumentou o risco de pagamento excessivo de impostos. Para a temporada de retorno de imposto de 2017 (que abrange a venda de acoes em 2016), os formularios e regras nao mudaram, embora o risco de pagamento em excesso permaneca. Com as vendas de acoes adquiridas com a remuneracao de acoes, continua importante compreender as regras de base de custos descritas abaixo. Erros de Declaracao de Impostos a Evitar Aqui estao algumas dicas para evitar as armadilhas comuns (veja tambem as FAQs relacionadas sobre erros envolvendo opcoes de acoes, repositorios restritos, ESPPs e SARs). Erro n ? 1: Dupla contagem renda Opcao Nao deixe o seu W-2 viagem voce. Quando exercer NQSOs, mesmo que nao venda quaisquer accoes, a diferenca entre o preco de exercicio eo justo valor de mercado (FMV) dessas accoes sera tratada como receita ordinaria e incluida na Caixa 1 do seu Formulario W-2 e na Outras caixas para o estado e renda local (veja o FAQ que mostra um diagrama anotado do formulario W-2 para NQSOs). Para ISOs, somente quando voce fizer uma disposicao desqualificante o rendimento aparecera no seu W-2, mas nao ocorre retencao (veja a FAQ mostrando um diagrama anotado do Formulario W-2 para esta situacao). As empresas tambem especificam a receita do NQSO colocando-a na Caixa 12 do Formulario W-2, usando o Codigo V (nao exigido para ISOs, stocksRSUs restritos ou ESPPs qualificados para impostos). Quando voce olha para a linha de Outros rendimentos em seu Formulario 1040 (Linha 21 no formulario de 2016), nao cometer o erro de listar o montante mostrado na Caixa 12 do seu W-2 ou qualquer rendimento ja incluido na caixa 1 para compensacao de acoes . Voce ja o incluiu como parte da Linha 7 do Formulario 1040 (salarios, salarios, dicas, etc.). Isso seria dolorosamente caro dupla contagem de renda Alerta: Tambem e facil cometer o mesmo erro com ESPPs que nao sao tax-qualified. Como o relatorio fiscal W-2 e o mesmo que para opcoes de acoes nao qualificadas. Para verificar novamente quanto compensacao veio de salario versus opcoes, compare seu talao de pagamento de fim de ano com seu W-2. A diferenca entre as duas declaracoes deve revelar sua renda da opcao. Erro No. 2: Falha ao relatar vendas Se voce exercitou NQSOs no ano passado, os impostos federais, estaduais, previdenciarios, e Medicare retidos aparecerao em seu Formulario W-2. Juntamente com o spread no exercicio, que sera tratado como renda ordinaria. Voce nao tem retencao na ISO exercicio ou uma compra em um imposto-qualificado ESPP. Independentemente se voce detinha ou vendeu acoes na compra de exercicio. Alem disso, se voce vendeu acoes durante o ano fiscal, seu corretor deve enviar-lhe formulario IRS 1099-B mostrando as vendas. Usando o 1099-B, voce relata em IRS Form 8949 e Schedule D o produto de vendas, juntamente com as outras informacoes do 1099-B. Enquanto o 1099-B agora inclui mais informacoes do que costumava, ele nao mostra impostos retidos, a menos que retencao de backup foi acionada. Certifique-se de fazer esse relatorio, mesmo para um exercicio sem dinheiro em que toda a renda ja esta em seu W-2. Certifique-se de relatar a venda mesmo com um exercicio cashless em que toda a renda ja esta em seu W-2 e voce parece nao ter nenhum ganho adicional na venda. Em alguns casos, com um exercicio sem dinheiro, ainda havera um pequeno ganho ou perda de curto prazo, dependendo da comissao. Como explicado na proxima secao, sobre a base tributaria, voce nao estara superreportando sua renda. Em situacoes especiais em que seu corretor nao e obrigado a dar-lhe um formulario 1099-B para o exercicio sem dinheiro (consulte um FAQ relacionado), voce ainda deve relatar a venda no Form 8949. Alerta: Mesmo quando voce nao tem renda para sua venda alem do que Aparece no seu W-2, voce ainda deve relatar a venda no Form 8949 e Schedule D. Se voce nao, voce pode esperar uma carta do IRS (consulte um FAQ relacionado). O IRS expandiu sua tecnologia ao longo dos ultimos anos e pode facilmente comparar e comparar documentos de informacao arquivados (por exemplo, formulario 1099-B) contra declaracoes fiscais arquivadas. Erro N ? 3: Miscalculating A Base Tributaria Quando voce vende suas acoes, o preco de venda (novamente, apos comissoes) menos sua base de custo e igual a seu ganho de capital ou perda. O 1099-B revisado informa sua base de imposto na caixa 1e (em vez de caixas, sua declaracao de substituto de corretores pode usar colunas com a mesma numeracao). No entanto, as informacoes de base de custos reportadas ao IRS na Caixa 1e do formulario 1099-B podem ser demasiado baixas, ou a caixa pode estar em branco. Isso ocorre porque as regras para relatorios de base de custos sao obrigatorias apenas para acoes adquiridas em 2011 e posteriores. Alem disso, para as acoes adquiridas com outorgas de opcao feitas antes de 2014, os corretores podem incluir como parte da base apenas a compensacao desencadeada no exercicio. Para promover a confusao potencial, as acoes nao adquiridas em dinheiro, como acoes de um exercicio de swap de acoes, exercicio de SARs ou aquisicao de acoes restritas, sao consideradas titulos nao cobertos. Exercicio de opcao de compra de acoes 2. Compra de ESPP 1. Aquisicao restrita de acoes ou RSU 2. Participacao de desempenho ou aquisicao de UBS 3. Exercicio de direitos de valorizacao de acoes No Formulario 8949, use sempre a base de custo e a receita bruta Procede no Formulario 1099-B. Estes sao os numeros que o IRS recebe. No Formulario 8949, use sempre a base de custo eo produto bruto mostrado no Formulario 1099-B ou a declaracao substituta reformatada de seu corretor. Voce quer relatar os numeros que o IRS recebe. Cabe a sua empresa, ao seu corretor ou ao IRS fazer as modificacoes necessarias em seu formulario 8949. Algumas correcoes para situacoes comuns: Se a base de custos na caixa 1e do formulario 1099-B for muito baixa, voce ainda relata Na coluna (e). Faca o ajuste apropriado na coluna (g) do formulario 8949 e coloque o codigo B na coluna (f). Se a caixa 1e estiver em branco, voce simplesmente relata a base correta na coluna (e) do formulario 8949. Se o seu 1099-B nao subtrair comissoes ou outras taxas dos rendimentos (embora deveria), nao adiciona-los a sua base de custo em Form 8949. Em vez disso, ajuste a quantidade na coluna (g) e adicione o codigo E na coluna (f). Alerta: Voce deve relatar com precisao sua base de custos no Formulario 8949, fazendo os ajustes necessarios, para evitar ser taxado duas vezes sobre a renda ja relatada como parte de sua compensacao em seu W-2. Algumas pessoas usam incorretamente o preco de exercicio como a base para seus NQSOs (um erro semelhante espreita com ESPPs tambem). Mas sua base no estoque e o valor que voce pagou para exercer as opcoes (ou comprar acoes ESPP), mais o montante de renda incluido no seu W-2 como resultado do exercicio (ou compra). Cada tipo de metodo de exercicio pode criar Sua propria confusao com a divulgacao de acoes vendidas no exercicio ou mais tarde. Por exemplo, com um exercicio de venda para cobrir, se voce vendeu apenas algumas das acoes no exercicio voce nao quer relatar em seu formulario 8949 e Schedule D a base de custo para todas as acoes exercidas. Isso resultaria em uma base fiscal muito maior e uma perda de capital para essas acoes vendidas. No Centro de Impostos deste site, consulte nosso video de retorno de impostos e a secao especial de Vendas de acoes da Companhia. Ele tem diagramas anotados do Form 8949 e Schedule D para relatar situacoes envolvendo vendas de todos os tipos de compensacao de acoes e ESPPs. Excepcao ISOs As vezes as pessoas nao dizem seus contadores ou o IRS sobre opcoes de acoes de incentivo que eles exerceram e realizada, eles podem acreditar que o exercicio sem uma venda e um evento nao tributavel. Entao eles figuram de boa fe que o contador ou IRS nao precisa saber. Outros podem ter esquecido sobre exercicios de ISO, particularmente desde que o valor de estoque isnt refletido em W-2s. Alternativamente, voce pode saber muito bem sobre o seu esperado AMT hit em papel lucros para os ultimos anos exercicio e mantenha. Desde que nao ha nenhuma fuga de papel W-2, voce quer saber porque seu contador ou o IRS necessita saber sobre seu exercicio. Uma auditoria poderia revelar que o exercicio ISO anterior e manter nao foi considerado no calculo AMT. O problema com esta omissao e que fara seu calculo de imposto minimo alternativo incorreto. A razao: quando voce exercita ISOs e, em seguida, mantenha as acoes atraves do ano civil de exercicio, voce nao tem corrente renda regular. Em vez disso, voce tem renda para fins AMT. Alem disso, quando chega a hora de vender o estoque, isso e relatado para o IRS. Uma auditoria poderia revelar que o anterior exercicio e retencao da ISO nao foi considerado no calculo da AMT. Juntamente com o pagamento dos impostos que voce deve, voce pagaria juros e multas tambem. Se voce nao puder vir acima com o dinheiro para os impostos que sao devidos com seu retorno para o AMT, voce pode querer elaborar uma planta do pagamento com o IRS. Alerta: Exercicios ISO em um determinado ano fiscal sao relatados no Formulario 3921 no inicio do ano seguinte. Este formulario ajuda voce a coletar informacoes para relatar as vendas de acoes ISO em sua declaracao fiscal e auxilia no calculo da AMT no exercicio. O IRS tambem recebe uma copia do formulario, garantindo que o IRS sabe sobre o seu exercicio ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pelo rendimento do exercicio. Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar deste website. O AMT e basicamente um pre-pagamento do imposto sobre ISOs. IRS formulario 6251 e usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Erro N ? 5: Negligencia para levar adiante seu credito AMT O AMT e basicamente um pre-pagamento do imposto sobre ISOs. IRS formulario 6251 e usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Voce reporta o spread do exercicio ISO na Linha 14. Embora possa levar mais tempo do que voce gostaria de recuperar o dinheiro que voce pagou, voce recebe um credito pela AMT nos anos subsequentes. Voce precisa calcular sua AMT em cada ano futuro ate que o credito seja usado ate mesmo antes de vender o estoque ISO. Tradicionalmente, o credito a cada ano e limitado ao montante pelo qual seu imposto de renda ordinario excede o seu AMT e qualquer credito nao utilizado e transferido (para obter informacoes sobre o novo credito reembolsavel, consulte o alerta abaixo). Algumas pessoas se esquecem de um ajuste de anos anteriores para a AMT e nao conseguem levar creditos adiante para usar nos anos em que sua renda regular excede a renda da AMT. Para evitar esse erro, examine seus impostos passados ??e veja se voce teve algum credito AMT elegivel para ser transferido para este ano. Se assim for, o formulario 8801 do IRS e onde voce figura seu credito. O formulario 8801 tambem e usado para calcular quanto de um credito AMT, se houver, voce sera capaz de levar adiante para o proximo ano. Voce pode baixar formularios e instrucoes em irs. gov. Alerta: No que foi chamado de credito reembolsavel da AMT, para creditos da AMT com mais de tres anos de idade, voce poderia, alternativamente, recuperar ate 50 por ano do credito remanescente nao utilizado. No entanto, esta disposicao nao foi prorrogada para alem do ano fiscal de 2012. Erro N ? 6: Inadvertidamente Overpaying AMT no ano de uma venda ISO As regras fiscais que se aplicam a venda de acoes ISO depois de pagar AMT perplex ate mesmo peritos. (Para obter detalhes, consulte as FAQ sobre o credito reembolsavel AMT. Depois de ter AMT para o seu estoque ISO, voce essencialmente precisa manter dois conjuntos de registros: um para o imposto de renda ordinario eo outro para os calculos AMT em curso. Voce deve fazer isso para usar corretamente o credito para reduzir impostos futuros. O estoque ISO e um exemplo do que os especialistas em impostos chamam de ativos de base dupla, porque ele tem uma base diferente para o imposto de renda regular e outro para a AMT. Como Kaye Thomas explica em seu excelente livro Consider Your Options. O ganho ou perda da AMT em uma venda desse ativo nao sera o mesmo que o ganho ou perda de imposto regular. Se voce nao esta alerta para esta situacao voce pode acabar desnecessariamente pagando mais impostos do que o necessario. A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que e necessario para sua venda de acoes ISO tambem e relatar (como um valor negativo) seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulario AMT 6251. Como voce faz com qualquer venda de titulos , Voce relata a venda das acoes no Form 8949 e Schedule D (mas voce tambem prepara uma versao da AMT que voce nao arquiva). Ganho ou perda de capital para o seu imposto de renda ordinario dependera do preco de exercicio das acoes e se o preco da acao na venda foi menor que, igual ou maior do que o preco de exercicio ISO. Sua base AMT sera maior do que sua base de imposto regular, pois inclui a propagacao no exercicio. A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que o exigido para sua venda de acoes ISO tambem e relatar (como valor negativo) seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulario AMT 6251. Esse valor e a diferenca entre seu Imposto de renda regular e ganhos de capital da AMT. Mas em algumas situacoes quando voce esta vendendo o estoque em uma perda de AMT, este montante negativo poderia ser restringido pela limitacao anual de 3.000 em perdas de capital. As instrucoes para IRS formulario 6251 incluem um exemplo detalhado desta situacao de venda de perda. Erro n ? 7: Miscalculating Impostos com ESPPs Planos de compra de acoes de funcionarios que cumprem com a Secao 423 do Internal Revenue Code permitem que voce compre acoes atraves de deducoes de folha de pagamento apos o imposto de desconto de ate 15 fora do valor justo de mercado de sua empresa. Alerta: Voce nao deve incluir o desconto no ano de compra, a menos que voce tambem vender as acoes no mesmo ano. Se voce detiver as acoes por mais de um ano apos a data de compra e mais de dois anos apos o inicio do periodo de oferta, voce tera renda ordinaria no ano de venda igual ao menor do ganho real na venda ou O desconto no preco de compra no inicio da oferta (consulte uma FAQ relacionada com exemplos do tratamento fiscal). Independentemente de quanto tempo voce detem acoes ESPP, sua base tributaria e o preco de compra mais qualquer quantidade de renda que voce reconheceu. O desconto completo nao se qualifica para o tratamento de ganhos de capital mesmo se voce mantiver seu estoque por mais de um ano. Mas alem do desconto, todo ganho adicional e tratado como ganho de capital de longo prazo. Quando voce nao satisfaz os periodos de retencao do ESPP, voce tem renda de compensacao no ano de venda igual ao spread na compra, ou seja, a diferenca entre o valor justo de mercado da acao na data da compra e o preco descontado que voce realmente pagou por ele. Independentemente de quanto tempo voce detem as acoes, sua base fiscal e o preco de compra mais qualquer quantidade de renda que voce reconheceu. Dependendo de quando voce comprou o estoque e de como seu corretor esta relatando a parte da compensacao de sua base de imposto no formulario revisado 1099-B, a base de custo alistada nesse formulario pode ser incorreta ou em branco (veja um outro artigo para a razao e como Lidar com os relatorios fiscais relacionados no formulario 8949). Para as vendas de acoes de ESPPs que nao sao tributaveis ??sob IRC Secao 423, a tributacao. Juntamente com os erros de relatorios potenciais, e semelhante ao dos NQSOs. Para todos os tipos de ESPP, consulte a secao ESPPs: Impostos Avancados para obter detalhes e exemplos, incluindo uma FAQ util sobre uma serie de erros do imposto-retorno do ESPP. Alerta: Para ESPPs que sao tax-qualified sob Secao 423, as compras em um determinado ano fiscal sao relatadas no Formulario 3922 no inicio do ano seguinte. O formulario ajuda a coletar informacoes para relatar as vendas de acoes da ESPP em sua declaracao de imposto. Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar deste website. Erro n ? 8: nao controlar as divisoes de acoes Se voce exercitou ISOs eo desdobramento de acoes antes de voce vendeu, voce precisa se certificar de que seu profissional de imposto sabe quantas acoes que foram concedidos em comparacao com quantos voce tem como resultado da divisao de acoes . Caso contrario, seu contador pode assumir que voce tem uma preferencia AMT maior do que voce realmente faz, e voce vai acabar pagando mais impostos do que deveria. Os desdobramentos tambem afetam sua base fiscal (nao sao uma disposicao desqualificante), sejam eles de exercicios ISO ou NQSO, compras da ESPP ou aquisicao restrita de acoes. Exemplo: O estoque que voce esta segurando tinha uma base de 100 por acao. Com uma divisao 2-para-1, voce tem o dobro de acoes, e sua base e agora de 50 por acao. Erro N ? 9: Nao escrever fora Valores Worthless Se voce trabalhou para um negocio que foi busto, nao se esqueca de tomar uma perda de acoes totalmente inutil empresa que voce pode possuir. Para que voce obtenha a perda, a empresa deve efetivamente estar fora do negocio, e voce nao pode ter qualquer expectativa razoavel de ser capaz de vender suas acoes. Se voce comprou acoes nessa empresa, sua perda e igual ao valor pago por suas acoes. Voce reporta uma seguranca sem valor no Form 8949 e no Anexo D, e voce deve seguir as regras sobre perdas de capital e transacoes. Voce reporta uma seguranca sem valor no Form 8949 e no Anexo D, e voce deve seguir as regras sobre perdas de capital e transacoes. Para NQSOs, o valor do estoque na data de exercicio (ou seja, preco de exercicio mais o lucro reconhecido no spread) representa sua base. Seu produto, e claro, e zero. Voce nao comeca a anular qualquer rendimento que voce relatou anteriormente ou impostos que voce pagou na aquisicao do estoque. O tratamento tributario e geralmente o mesmo quando a fraude de valores mobiliarios causou o estoque perder todo ou a maioria de seu valor, como explicado em um FAQ sobre esse topico. O estoque sem valor precisa ser baixado no ano em que se torna inutil, e a data de venda que voce colocou no Form 8949 e no Anexo D e o ultimo dia do ano fiscal relevante. Caso contrario, voce precisara alterar seu retorno de imposto para usar o writeoff. Voce tem sete anos para emendar o seu retorno para valores inuteis, nao os tres habituais. Erro n ? 10: nao tirar proveito das secoes especiais de imposto-codigo E facil perder perfeitamente legal isencoes fiscais, especialmente para as pessoas com opcoes e fundadores estoque. Secao 1202 e Secao 1045 do Internal Revenue Code sao especialmente relevantes para fundadores e funcionarios com acoes em startups. Se sua empresa for oficialmente considerada uma corporacao de pequenas empresas qualificada sob a Secao 1202, voce pode excluir o ganho na venda de seu estoque ate 10 milhoes, ou 10 vezes a base ajustada dessa acao, se voce a tiver mantido por mais de cinco anos. Para as acoes qualificadas de pequenas empresas adquiridas desde 27 de setembro de 2010, 100 dos ganhos podem ser excluidos do imposto sobre ganhos de capital (taxa 0) e omitidos do calculo AMT (antes disso, o valor excludente era 50). Depois de uma serie de extensoes, a Lei Protegendo os Americanos de Tax Hikes (PATH) de 2015, promulgada perto do final de 2015, tornou permanente este tratamento fiscal especial para as acoes da QSB adquiridas apos 27 de setembro de 2010. Um detentor de acoes qualificadas para pequenas empresas pode , Alternativamente, rolar (isento de impostos) qualquer ganho em outra pequena empresa qualificada no prazo de 60 dias da venda. No entanto, tenha cuidado com todos os chamados abrigos fiscais para a renda da opcao. Muitas vezes o que parece bom demais para ser verdade chama a atencao do IRS e poderia sujeito a pagar impostos e penalidades. Erro N ? 11: Botching a matematica e esquecer sobre Capital-perda Carry-Forwards Se voce conseguiu evitar estes primeiros 10 erros: parabens. A maior parte do trabalho duro esta atras de voce. Este proximo erro e aquele que afeta todos os contribuintes, particularmente aqueles que completam suas declaracoes fiscais manualmente. Pode parecer estranho, mas muitos erros sao puramente matematicos. Olhe para as areas onde e especialmente facil cometer erros: Adicionar e subtrair corretamente, incluindo quaisquer ganhos e perdas de capital que sao compensados ??na Tabela D Calcular porcentagens da maneira correta. Olhe para a linha direita na tabela de impostos ao calcular a quantidade de Imposto devido Lembre-se de usar qualquer perda de capital de reporte de ano passado, primeiro para reduzir seus ganhos de capital e, em seguida, ate 3.000 de renda ordinaria. Mesmo se o seu retorno e preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se ha deslizes. Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que nao faz sentido para voce. Erro n? 12: Erros mecanicos Nao viaje em simples erros descuidados que podem atrasar o processamento de sua declaracao de imposto e sujeito a penalidades IRS. Mesmo se o seu retorno e preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se ha deslizes. Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que nao faz sentido para voce. Software de imposto, e pedindo que os especialistas em relatorios fiscais para rever o seu retorno, pode reduzir muitos erros. O IRS diz retornos arquivados eletronicamente tem uma taxa de erro de menos de 1 em comparacao com uma taxa de erro de 20 para depositos manuais. O IRS e-file e Free File servicos sao regularmente atualizados para alteracoes na legislacao fiscal. Mas mesmo arquivamento eletronico nao vai pegar as coisas como transposicao de numeros de Seguranca Social (nomes em devolucoes devem coincidir com numeros de Seguranca Social no banco de dados da Administracao de Seguranca Social). Extensoes de arquivamento de seis meses. Para declaracoes de imposto que sao excessivamente complexas, ou se voce precisar de tempo extra, o IRS tornou mais facil obter uma extensao de arquivamento de seis meses com Formulario 4868 (veja um FAQ relacionado voce ainda deve pagar quaisquer impostos que voce deve pelo prazo normal) . Mesmo quando voce nao pode pagar o que voce deve, voce pode querer pelo menos arquivar, como a penalidade para a apresentacao tardia e muito maior do que a penalidade por pagamentos atrasados. O cronograma D nao pode ser anexado aos formularios 1040EZ ou 1040A. IRS formularios 1040EZ e 1040A nao permitem o anexo do anexo D. Se voce vendeu acoes durante o ano fiscal, voce precisara de arquivo IRS formulario 1040.Beware de golpes de e-mail. O IRS emitiu avisos sobre golpes por e-mail envolvendo reembolsos de impostos. Reembolsos nao (como muitos desses golpes sugerem) exigem um formulario separado do IRS. Na verdade, o IRS nunca envia e-mails nao solicitados dos contribuintes e nao pedir-lhes detalhadas informacoes pessoais e financeiras por e-mail. Refund status. Em seu site, o IRS tem uma ferramenta que pode dar aos contribuintes informacoes sobre o status de seus reembolsos (Wheres My Refund). Com os retornos arquivados eletronicamente, as informacoes estao disponiveis 72 horas apos o IRS confirmar o recebimento. Se voce arquivar uma declaracao em papel, as informacoes estao disponiveis tres ou quatro semanas apos a apresentacao. Bruce Brumberg e o editor-chefe da myStockOptions. Lynnette Khalfani e o CEO de TheMoneyCoach e anteriormente era um reporter para The Wall Street Journal e CNBC. Nota do editor: este post nao e nada mais do que me fazer perguntas com base no que eu sei sobre taxand o que eu DON8217T saber sobre a lei SEC. Se I8217m cobrando um caminho incorreto 8212 ou se voce for um advogado da SEC 8212 por favor me avise. Como a Facebook cresceu durante seus anos formativos, para evitar chegar a um limite de acionistas que os obrigaria a relatar suas demonstracoes financeiras como se fossem uma empresa publica, a gigante tecnologica passou de emitir opcoes de acoes para Unidades de Acoes Restritas (RSUs) Empregados. Em dezembro de 2011, o Facebook tinha 378.772.184 acoes de RSUs em circulacao. A concessao de unidades de acoes restritas 8212 em oposicao a concessao de acoes restritas 8212 NAO envolve a emissao de acoes reais de acoes no momento da concessao. Em vez disso, depois que o empregado do destinatario atinge determinados bogeys de vesting pre-determinados, acoes de acoes da empresa ou dinheiro podem ser usadas para 8220settle8221 o direito do empregado8217s de receber o valor das RSUs. Para o restante deste post, let8217s assumir todas as RSUs Facebook realmente sera resolvido com estoque Facebook. Este tanto I8217m certo de: sob I. R.C. 83, quando o empregado veste nas UARs subjacentes e as acoes reais sao emitidas, o empregado reconhece o lucro ordinario igual ao valor das acoes menos os valores pagos pelo empregado para as UARs. Para que um empregado seja adquirido na RSU, o Facebook S-1 fornece: As UANs pre-2011 concedidas de acordo com o nosso Plano de Acoes de 2005 vencido mediante a satisfacao de uma condicao de servico e uma condicao de liquidez. A condicao de servico para a maioria destes premios e satisfeita ao longo de quatro anos. A condicao de liquidez e satisfeita apos a ocorrencia de um evento qualificado, definido como uma transacao de mudanca de controle ou seis meses apos a conclusao de nossa oferta publica inicial. Supondo que a maioria dos funcionarios tenha cumprido a condicao de servico (e o S-1 parece indicar que eles tem), todos os funcionarios que receberam RSUs anteriores a 2011 receberao e receberao seu estoque do Facebook seis meses apos a data do IPO de sexta-feira, 18 de maio. Cada empregado reconhecera a renda de compensacao naquele momento igual ao valor de mercado das acoes menos o valor pago pela acao. Aqui o meu conhecimento da SEC pode estar me desviando. De acordo com o Artigo 144, uma vez que o Facebook tenha sido sujeito a requisitos de reporte de empresas publicas por pelo menos 90 dias, qualquer pessoa que nao seja considerada como afiliada para fins da lei da SEC a qualquer momento durante os 90 dias anteriores a venda e que tenha beneficiado As acoes propostas para serem vendidas por pelo menos seis meses. E livre para vender essas acoes. O Facebook S-1 preve ainda: As acoes ordinarias que nao foram oferecidas e vendidas em nossa oferta publica inicial, assim como as acoes subjacentes as UANs em circulacao serao aquando da emissao, titulos restritos, conforme definido na Regra 144, Aja. Estes titulos restritos sao elegiveis para venda publica apenas se estiverem registados ao abrigo da Securities Act ou se beneficiarem de uma isencao de registo nos termos da Regra 144 ou da Regra 701 da Securities Act, que se resumem a seguir. Colocando tudo isso, isso significa que as UAS emitidas aos empregados apos a concessao seis meses apos a data de IPO nao pode ser vendida por mais seis meses Esta e uma questao importante, porque com base na minha compreensao da jurisprudencia relevante e subjacentes relatorios do Congresso, A restricao da Regra 144 nao e considerada uma restricao a transferibilidade digna de adiar o reconhecimento do lucro de acordo com a Secao 83. Como resultado, os empregados seriam obrigados a reconhecer os rendimentos de compensacao apos a recepcao das acoes em 18 de novembro de 2012, Vende-lo de acordo com a Regra 144 por mais seis meses. Isso levaria a dois problemas: 1. Os empregados nao seriam capazes de vender o estoque, a fim de pagar o imposto sobre o rendimento de compensacao reconhecida apos a aquisicao. Parece que esta preocupacao esta sendo mitigada pela decisao do Facebook8217s de liquidar as RSUs, vendendo estoque suficiente para cobrir a carga tributaria dos empregados e apenas emitir as acoes 8220net8221 para o empregado. 2. Existe o risco de que o valor da acao na data de vencimento exceda o valor seis meses depois, quando as acoes puderem ser negociadas livremente. Se for esse o caso, os empregados terao reconhecido o lucro ordinario na proporcao do valor mais alto, com uma perda de capital compensatoria que nao pode proporcionar nenhum beneficio fiscal imediato ou apenas um beneficio 15 por compensar ganhos de capital de longo prazo. Entenda, eu nao acho que isso vai acontecer, mas nao posso ter certeza. Parece baseado em discussoes na Internet 8212 e quando os comentarios anonimos na web nos levaram a perder o 8212 que as RSUs adquiridas estarao livres para serem vendidas imediatamente apos a aquisicao em novembro, entao os problemas que identifiquei podem ser completamente questionaveis. E completamente dependente da aplicacao da Regra 144, que e onde meu nivel de conforto se dissipa. Entao, por favor, se voce pode adicionar alguma clareza ao topico, faze-lo nos comentarios. Os itens neste blog sao informativos apenas e nao se destinam como conselhos fiscais. Consulte seu consultor fiscal para determinar como qualquer item se aplica a sua situacao. Um grupo seleto de Profissionais Fiscais de WithumSmithBrown escreve Double Taxation, e quaisquer opinioes expressas ou implicitas nao sao necessariamente compartilhadas por mais ninguem no WithumSmithBrown. Assinatura por e-mail Os nossos especialistas em impostos tem uma compreensao abrangente dos regulamentos fiscais internacionais, federais, estaduais e locais. Trabalhamos com voce para garantir que as obrigacoes de relatorios fiscais sejam atendidas de forma precisa e oportuna e para minimizar ou adiar o pagamento de impostos, agregando valor a sua empresa. Atraves do uso da tecnologia, nos permanecemos up-to-the-minute sobre mudancas de lei de imposto, e saiba como eles afetam seu negocio. Atraves da nossa filiacao com a HLB International, tambem podemos ajuda-lo a desenvolver estrategias fiscais rentaveis ??em qualquer parte do mundo. Em uma economia impulsionada pelo comercio eletronico, o uso de opcoes de acoes para funcionarios tornou-se um componente cada vez mais significativo de muitos empregados de compensacao . In a June 13, 2000, article written by Gretchen Morgenson, the New York Times On the Web reported, for example, that the number of employees receiving stock options has now grown to about 10 million, up from about 1 million in the early 1990s. While there are many different types of stock option plans, most plans involve many of the same basic elements. From a tax standpoint, however, there are two fundamentally different types of stock options -- so-called qualified stock options or Incentive Stock Options (ISOs) and non-statutory or non-qualified options, sometimes referred to as NSOs. While some plans may involve both types of options, there are two different sets of tax rules applicable to these two different types of options, ISOs and NSOs. For a more abbreviated discussion of the taxation of stock options, click here. Typical Stock Option Plans Regardless of whether the plan is an ISO or NSO for tax purposes, many plans will involve similar basic features. The employee will be granted options to purchase company stock. These option grants will usually be tied to a schedule or set of other conditions, which will allow the employee to exercise the option (i. e. to purchase company stock) in accordance with the schedule or the other conditions. Typically, the option will give the employee the right to purchase company stock at the fair market value of the stock at the time of the grant of the option. Thus, if the value of the stock rises between the grant of the option and the exercise of the option, the employee effectively gets to purchase the stock at a discount. It is also common for plans to place significant restrictions on the stock that employees acquire through the exercise of the options. These restrictions can take many forms, although common restrictions might include a limitation on the ability to transfer the stock (either for a stated period of time or so long as the employee remains an employee) or requirements that the employee must sell the stock back to the company at the employees cost if the employee leaves the company before a stated time interval. For tax purposes, stock option plans raise a number of questions. For example, is the grant of the option a taxable event Is the exercise of the option taxable If not, when is the transaction subject to tax One key difference between ISOs and NSOs is that the timing of the taxable events may be different. In order to put the tax rules relating to stock options in a more concrete setting, the following discussion will consider the a hypothetical Stock Option Plan (the Plan). The Plan is set up by BigDeal, a fledgling Internet company that provides purchasing services for businesses. BigDeals Plan grants certain key employees the right or option to purchase 25,000 shares of the Companys stock at a price of 1.00 per share. As to each option, one half will be ISO stock and one-half will be NSO stock. At the time the option is granted, BigDeals stock is worth 1.00 a share. Employees receiving these options are entitled to exercise options with respect to 5,000 after the close of each year of service. Thus, after the first year, an employee can purchase 5,000 shares at 1.00 per share. After the second year of service, an additional 5,000, and so on after each additional year until the options for the full 25,000 shares vest. Upon exercise, the stock acquired through BigDeals Plan are subject to a number of explicit limitations and restrictions, including both broad limitations on the right to transfer the stock and a right of the Company to repurchase unvested shares at the option exercise price, if the employee leaves BigDeal. Under the provisions of the Plan, once the options are exercised, 25 of the stock becomes vested (i. e. free of all restrictions) after each year of service as an employee of BigDeal. For this purpose, the term vested means that the stock is no longer subject to restrictions. As noted above, for tax purposes there are basically two types of stock options - ISOs and non-statutory options (NSOs). Each type has its own set of tax rules. The basic treatment for ISOs is governed by I. R.C. sect 421, while non-statutory options are governed by I. R.C. sect 83. Because the non-statutory option rules are the default, it is convenient to begin by discussing those rules. Non-statutory Stock Options The tax treatment of non-statutory or non-qualified stock options is governed by the set of rules under I. R.C. sect 83, which apply generally to the receipt of property in exchange for services. Under sect 83(a), taxable events occur only when unrestricted property rights vest or when restrictions on the enjoyment of the property lapse. Section 83(a)(1) actually states this in terms of saying that the fair market value of property received for services must be recognized at the first time the rights of the person having the beneficial interest in such property are transferable or are not subject to a substantial risk of forfeiture, whichever occurs earlier. Thus, the receipt of property, whether stock options, stock, or other property, is not taxable if there are substantial restrictions on transfer and it is subject to a substantial risk of forfeiture. The application of sect 83 to the issuance of stock options is governed largely by Regs. sect 1.83-7. Under I. R.C. sect 83(e)(3) and the Regulations, the grant of a stock option can never be a taxable event (even if the other requirements of sect 83(a) would be applicable) unless the option has a readily ascertainable fair market value. If the option does have a readily ascertainable fair market value, then, as the Regulations state, the person who performed such services realizes compensation upon such grant at the time and in the amount determined under section 83(a). Regs. sect 1.83-7(a). In that event, the difference between the fair market value of the option and the option exercise price (or other consideration paid) will be taxable as ordinary income and will be subject to withholding. Id. On the other hand, if the option has no readily ascertainable fair market value, the grant of the option is not a taxable event, and the determination of the tax consequences is postponed at least until the option is exercised or otherwise disposed of, even if the fair market value of such option may have become readily ascertainable before such time. Regs. sect 1.83-7(a). In other words, if the grant of the option is not a taxable event, then the exercise of the option will be treated as a transfer of property under sect 83. Obviously, the critical factor in applying sect 83 to stock options is the concept of readily ascertainable fair market value. Note that it is the value of the option not of the stock that is important. Whether an option has a readily ascertainable fair market value is determined under Regs. sect 1.83-7(b). In basic terms, unless the option itself (as distinguished from the stock) is traded on an established market, an option will not usually be treated as having a readily ascertainable fair market value. Regs. sect 1.83-7(b)(1). There is a possibility, under Regs. sect 1.83-7(b)(2), that certain options not traded on an exchange might be treated as having a readily ascertainable fair market value, but that rule would not likely be applicable except in relatively unusual circumstances. Thus, in the case of options which themselves are not regularly traded, the grant of the option will not be taxable, and the tax consequences will be postponed at least until the option is exercised or otherwise disposed of. While the taxable income, determined at the time of exercise, will be treated as ordinary income subject to withholding, any additional appreciation in the value of the stock after a taxable exercise of the option may qualify for capital gain treatment, if the capital gain holding requirements are met. For example, in this situation, suppose that options to purchase BigDeal stock are exercised at a price of 1.00 a share. If, at the time of exercise, the fair market value of BigDeal stock is 2.50 per share, then 1.50 per share (the difference between the fair market value of the stock and the exercise price) would be treated as compensation income. If the stock is held for more than one year and subsequently sold for 4.00 per share, the additional 1.50 per share of appreciation can qualify for capital gain treatment. The foregoing analysis has assumed that the stock acquired through the exercise of the option is otherwise unrestricted property -- i. e. that the stock is freely transferable and not subject to a substantial risk of forfeiture. Here, in the case of BigDeal, there are restrictions on the transferability of the stock, and BigDeal has a right to repurchase the stock until the stock becomes vested. Note, apart from the terms of a stock option plan, federal or state law may impose other limitations on transfer of the stock, such as restrictions on certain short-swing profits imposed by sect 16 of Federal Securities Exchange Act of 1934. See I. R.C. sect 83(c)(3). In this instance, the repurchase right effectively requires the employee to resell to BigDeal any unvested shares purchased, at the price paid by the employee in the event of the employees cessation of services. Under Regs. sect 1.83-3(c), this repurchase right would probably constitute a substantial risk of forfeiture. Because of the existence of the repurchase right and the general restrictions on the transfer of the stock acquired through the exercise of the options, sect 83 likely would not apply until such time as the restrictions lapse and the stock becomes vested -- i. e. no longer subject to the repurchase right. In other words, because of the limitations on transfer and the presence of a substantial risk of forfeiture, the exercise of the BigDeal option and the acquisition of the restricted stock would not trigger recognition of income under sect 83(a). Under the terms of sect 83(c)(3), it can often be unclear exactly when this restriction lapses, making it difficult to tell precisely when income recognition occurs under sect 83. It is also important to remember that under some circumstances, restrictions on stock transfer and vesting requirements may be waived by a company. This can cause income recognition under sect 83 as to all outstanding shares that were previously subject to the restrictions. At the same time, however, other, non-contractual restrictions, such as securities law provisions, may effectively preclude the shareholder from selling the stock. While restrictions on the stock ownership and vesting may cause the recognition of income under sect 83 to be delayed, it is possible to elect under I. R.C. sect 83(b) to have the income recognized when the options are exercised. One potential advantage of making such an election is to cause all appreciation after that point to qualify for capital gain treatment and to start the running of the capital gains holding period, which would otherwise be delayed until the restrictions lapse and the stock becomes fully vested. An election under sect 83(b) permits the employee to elect to recognize the difference between the fair market value of the property and the amount paid as compensation income at the time of initial receipt, even if under sect 83(a) recognition of income would otherwise be delayed. See Regs. sect 1.83-2. In situations where the precise timing of the lapse of the restrictions is uncertain, an election under sect 83(b) can also serve to remove much of that uncertainty. To illustrate the operation of the sect 83(b) election, lets consider an example. As in the previous example, suppose that the option exercise price is 1.00 per share and that at the time of exercise, the fair market value of the stock is 2.50. Further suppose that because of the restrictions on the stock, all unvested shares are treated as subject to limits on transferability and a substantial risk of forfeiture (i. e. the repurchase right). Under the Plans vesting schedule, 25 of the shares vested after the first year of service. Assume the same vesting schedule and that, at the time of this vesting, the fair market value of the stock was 3.00 per share. In the absence of a sect 83(b) election, there would be no income recognition at the time of the exercise of the options (because of the restrictions), but when the shares vested, there would be income recognition based upon the difference between the value of the stock (at the time of vesting) -- 3.00 a share -- and the exercise price -- 1.00 a share. This means that 2.00 a share would be ordinary, compensation income. Additional appreciation after that point could qualify for capital gain treatment if the stock were retained for the requisite holding period, measured from that point onward. On the other hand, if a sect 83(b) election were made at the time of exercise, then there would be ordinary income recognition based upon the difference between the value of the stock at that time (2.50 a share) and the exercise price (1.00 a share), which results in 1.50 a share of ordinary, compensation income. Suppose then that this stock were later sold for 4.00 a share, the additional 2.50 a share of appreciation would be capital gain, assuming that the requisite holding period requirements were satisfied, measured from the exercise of the option. A sect 83(b) election generally cannot be revoked. This means that if a sect 83(b) election is made and the property subsequently declines in value, the effect of the election will have been to accelerate unnecessarily the recognition of ordinary income. Incentive Stock Options ISO plans have two potentially important advantages to employees, in comparison to non-statutory stock options. First, under sect 421, as a general rule, the exercise of the ISO option does not trigger any recognition of income or gain, even if the stock is unrestricted. Second, if the stock is held until at least one year after the date of exercise (or two years from the date the option is granted, whichever is later), all of the gain on the sale of the stock, when recognized for income tax purposes, will be capital gain, rather than ordinary income. If the ISO stock is disposed of prior to the expiration of that holding period, then the income is ordinary income. The basic requirements for an ISO plan are set out in I. R.C. sect 422. An ISO Plan may contain provisions and limitations in addition to the requirements of sect 422 so long as they are consistent with the Code requirements. Thus, there are two significant differences between ISOs and non-statutory options. First, under the ISO rules, exercise of the option is not a taxable event without regard to the requirements of sect 83, at least for regular income tax purposes, but this benefit is somewhat mitigated by the AMT rules, discussed below. By contrast, under sect 83, exercise of the option will be a taxable event, unless the stock acquired is not transferable and subject to a substantial risk of forfeiture. Second, if the ISO holding period requirements are met, all gain will qualify for capital gain treatment. Second, all of the gain with respect to an ISO can be capital gain, if the ISO holding period requirements are met. While the exercise of an ISO does not cause any taxable event under the regular tax system, it does have consequences under the Alternative Minimum Tax (AMT) system. Under I. R.C. sect 56(b)(3), the favorable tax treatment afforded by sect 421 and sect 422 shall not apply to the transfer of stock acquired pursuant to the exercise of an incentive stock option, for AMT purposes. Thus, the tax treatment, for AMT purposes, is governed largely by the rules of sect 83, as discussed above. Under sect 83, the difference between the fair market value of the stock and the option exercise price will be treated as taxable income when the employees rights to the stock become fully vested and no longer subject to a risk of forfeiture. This spread is treated as an AMT adjustment. The effect of this AMT adjustment is to cause the taxpayer to recognize AMT taxable income on the exercise of the option, when the stock acquired is substantially unrestricted or not subject to a substantial risk of forfeiture. In this instance, as noted above, to the extent that under the sect 83 rules the stock acquired by the exercise of the option is restricted and subject to a substantial risk of forfeiture, then the AMT adjustment should not occur until the stock becomes vested and the restrictions lapse, because for AMT purposes, the option is governed by the rules of sect 83. Regardless of when the AMT adjustment arises, it has several effects. First, the AMT adjustment -- the spread between the fair market value and the option price -- can become subject to AMT, and AMT tax may have to be paid on that amount, even though the stock might be held for many years or ultimately sold at a loss. In addition, the basis in the stock, for AMT purposes only, becomes in effect the fair market value as of the date that the AMT adjustment arises. See I. R.C. sect 56(b)(3). Because of this basis adjustment, when the stock is actually sold, there will be no AMT gain to the extent of the spread that was previously subject to AMT tax. Because the basis in the stock will be different for AMT and for regular tax purposes, the subsequent sale of the stock will generate gain or loss for regular tax purposes, even if it generates no gain for AMT purposes. Since the gain on the sale, determined for purposes of the regular tax, would also include the spread that was previously included in the AMT taxable income, there is a risk of double taxation, except for the AMT credit, as determined under I. R.C. sect 53. In theory, the payment of AMT in the year of exercise creates a credit which then reduces the regular tax in the year the stock is actually sold, since in that year, disregarding all other factors, the regular taxable income would be larger than the AMT taxable income, owing to the differences in the stock basis. This is, at least, the theory, in greatly simplified form. In practice, however, the extent to which there will be a significant risk of double taxation depends upon the rather complicated calculation and operation of the AMT credit, a full discussion of which is beyond the scope of this article. For present purposes, a brief overview must suffice. When a taxpayer is subject to AMT liability in any taxable year, the amount of adjusted net AMT paid in that year is available as a credit against his regular tax liability in future years. This credit, however, will not reduce the regular tax below the tentative AMT in any year. Thus, after the credit is created, it may only be used in a subsequent year in which the AMT tax is lower than regular tax. For example, the credit generated from the AMT paid on the exercise of an ISO could, in theory, be used in the first year in which the AMT tax is lower than the regular tax, irrespective of what caused the difference. Of course, the converse is also possible -- namely, in the year in which the stock is sold, other AMT adjustments unrelated to the prior ISO could cause the AMT tax for that year to be the same or larger than the regular tax so that the credit would not be available that year but would carry over indefinitely. For example, in a year in which the ISO stock is sold, additional ISO exercises or other unrelated AMT adjustments could cause the AMT tax to be greater than regular tax and thus preclude use of the earlier years AMT credit. In reality, it sometimes requires very careful planning in order to be able to take advantage of the AMT credit. In addition, Congress has been considering a number of different proposals to provide further relief from the AMT, but the prospects for any change in the AMT are uncertain, at best. In situations such as BigDeals, where the stock acquired under the option is not transferable and subject to a substantial risk of forfeiture -- i. e. restrictions that under sect 83 would cause recognition of income to be delayed until the restrictions lapse, the advantages of ISO treatment are more limited than in situations where the stock acquired is not subject to a substantial risk of forfeiture. If because of the restrictions, income recognition on non-statutory option stock is delayed under sect 83, then the first difference between ISO and non-statutory options -- lack of income recognition on exercise of the ISO -- may be much less significant. Under such circumstances, the most important benefit of the ISO option is that all gain will be capital gain, if the requisite holding periods are met, but AMT considerations may reduce the value of that benefit. The actual tax savings that might result from ISO treatment, under the such circumstances, can be difficult to predict, in part because they depend upon unknown and unpredictable variables relating to the market value of the stock, an individuals tax situation, and other AMT adjustment events that affect the individual. Conclusion While the rules for the two different types of stock options differ, both ISOs and non-qualified options afford employees the opportunity to convert what would otherwise be ordinary, compensation income into capital gain. Given the current capital gain rates, that advantage can be significant. Taking full advantage of this benefit, however, can require careful planning at the time of both the exercise and the subsequent sale of the stock. Careful AMT planning is essential. If you are a tax professional and would like more information about the subjects covered in this newsletter or any other tax and business matter, please call the Tax amp Business Professionals, Inc. at (800)-553-6613, e-mail us at. or visit our web site at tax-business . For a full range of business law and tax-related services, call the law firm of Newland amp Associates at (703) 330-0000. If you are reading this newsletter but are not on our mailing list, and would like to be, please contact us at (800) 553-6613. While designed to be accurate, this publication is not intended to constitute the rendering of legal, accounting, or other professional services or to serve as a substitute for such services. Redistribution or other commercial use of the material contained in Tax amp Business Insights is expressly prohibited without the written permission of Tax and Business Professionals, Inc. You can search for information in the entire Authors Row section, or in the entire site. For a more focused search, put your search word(s) in quotes. Stock options double taxation Recommended Answer 3 people found this helpful The reason youre getting a too low compensation number is that youve only told TurboTax about the shares youve sold. You havent told TurboTax about ALL the shares in the award itself. TurboTax calculates the compensation as ( of shares) time (per share FMV). If the first number in that equation is too low your compensation number will also be too low. where Ive outlined 3 methods of fixing this situation. The original question involves RSUs but the process is exactly the same for NQSOs. Was this answer helpful Yes No This post has been closed and is not open for comments or answers. More Actions People come to TurboTax AnswerXchange for help and answersmdashwe want to let them know that were here to listen and share our knowledge. We do that with the style and format of our responses. Here are five guidelines: Keep it conversational. When answering questions, write like you speak. Imagine youre explaining something to a trusted friend, using simple, everyday language. Avoid jargon and technical terms when possible. When no other word will do, explain technical terms in plain English. Be clear and state the answer right up front. Ask yourself what specific information the person really needs and then provide it. Stick to the topic and avoid unnecessary details. Break information down into a numbered or bulleted list and highlight the most important details in bold. Be concise. Aim for no more than two short sentences in a paragraph, and try to keep paragraphs to two lines. A wall of text can look intimidating and many wont read it, so break it up. Its okay to link to other resources for more details, but avoid giving answers that contain little more than a link. Be a good listener. When people post very general questions, take a second to try to understand what theyre really looking for. 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