Tax Reporting Employee Stock Options




Tax Reporting Employee Stock OptionsSe voce receber uma opcao para comprar acoes como pagamento por seus servicos, podera ter receita quando receber a opcao, quando exercer a opcao ou quando alienar a opcao ou acao recebida ao exercer a opcao. Existem dois tipos de acoes Opcoes de compra de acoes. Opcoes concedidas sob um plano de compra de acoes de empregado ou um plano de opcoes de acoes de incentivo sao opcoes de acoes estatutarias. As opcoes de acoes que sao concedidas nem sob um plano de compra de acoes de empregado nem um plano ISO sao opcoes de acoes nao estatutarias. Receita nao tributavel para ajudar a determinar se voce recebeu uma opcao de compra de acoes estatutaria ou nao estatutaria. Opcoes de acoes estatutarias. Se seu empregador conceder uma opcao estatutaria de acoes, geralmente nao inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, voce pode estar sujeito a imposto minimo alternativo no ano em que voce exerce um ISO Para obter mais informacoes, consulte o formulario 6251 Instrucoes Voce tem imposto Ou quando voce vende o estoque que voce comprou exercitando a opcao Voce costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se voce nao atender aos requisitos especiais periodo de detencao, voce tera que tratar a renda da venda como ordinaria Renda Incluir estes valores, que sao tratados como salarios, com base na acao na determinacao do ganho ou perda na disposicao da acao Consulte a publicacao 525 para detalhes especificos sobre o tipo de opcao de compra de acoes, bem como as regras para quando a renda e Informado e como o rendimento e relatado para fins de imposto de renda. Opcao de Compra de Acoes Incentivos - Apos o exercicio de um ISO, voce deve receber de seu empregador um Formulario 3921 PDF, Exercicio de uma Opcao de Compra de Incentivo sob Secao 422 b Este formulario relatara datas importantes e valores necessarios Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinaria, se aplicavel, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Acoes do Empregado - Apos a sua primeira transferencia ou venda de acoes adquiridas por exercicio Uma opcao outorgada sob um plano de compra de acoes para empregados, devera receber do seu empregador um Formulario 3922 PDF, Transferencia de Acoes Adquiridas Atraves de um Plano de Compra de Acoes para Empregados sob Secao 423 c Este formulario informara datas e valores importantes necessarios para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinaria a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opcao de acoes nao estatutarias, o montante da renda a incluir eo tempo para inclui-lo depende se o justo valor de mercado da opcao pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opcao e negociada ativamente em um mercado estabelecido, voce pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opcao Consulte a publicacao 525 para outras circunstancias sob as quais voce pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opcao E as regras para determinar quando voce deve declarar o lucro de uma opcao com um valor de mercado prontamente determinavel. Valor de Mercado - A maioria das opcoes nao-estatutarias nao tem um valor de mercado facilmente determinavel Para opcoes nao estatutarias sem um valor justo de mercado prontamente determinavel, nao ha evento tributavel quando a opcao e concedida, mas voce deve incluir no resultado o valor justo de mercado da acao recebida No exercicio, menos o valor pago, quando voce exerce a opcao Voce tem lucro tributavel ou perda dedutivel ao vender as acoes que recebeu ao exercer a opcao Voce costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informacoes especificas e requisitos de relatorios, Para a publicacao 525.Page Last Reviewed ou Updated 17 de fevereiro de 2017.Get A maioria fora de opcoes de acoes do empregado. Um plano de opcoes de acoes do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razao, estes planos tem servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida Para atrair executivos de topo, e nos ultimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionarios nao-executivos Infelizmente, alguns ainda nao conseguem levar vantagem completa O valor gerado pelo estoque de seus empregados Entender a natureza da tributacao de opcoes de acoes e o impacto sobre a renda pessoal e fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. O que e uma opcao de acoes para funcionarios Uma opcao de acoes para empregados e um contrato emitido por um empregador para Um empregado para comprar um valor fixo de acoes da empresa acoes a um preco fixo por um periodo limitado de tempo Ha duas classificacoes gerais de opcoes de acoes emitidas opcoes de acoes nao qualificadas NSO e opcoes de acoes de incentivo ISO. Nao qualificado opcoes de acoes diferem de Opcoes de acoes de incentivo de duas maneiras Primeiro, ONS sao oferecidos a funcionarios nao executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, as ISOs sao estritamente reservadas para os funcionarios mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opcoes nao qualificadas nao recebem tratamento fiscal especial federal, Opcoes de acoes de incentivo recebem tratamento fiscal favoravel porque atendem a regras estatutarias especificas descritas pelo Internal Reven Ue Codigo mais sobre este tratamento fiscal favoravel e fornecida below. NSO e planos ISO compartilham um traco comum que eles podem sentir complexas Transacoes dentro destes planos devem seguir termos especificos estabelecidos pela convencao do empregador e do Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting E Exercicio Para comecar, os empregados normalmente nao sao concedidos a propriedade plena das opcoes na data de inicio do contrato tambem conhecido como a data de concessao Eles devem cumprir um calendario especifico conhecido como o calendario de vesting no exercicio de suas opcoes O calendario de aquisicao comeca no Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 acoes na data de concessao, mas um ano a partir dessa data, 200 acoes serao atribuidas ao empregado e dado O direito de exercer 200 das 1.000 acoes inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 acoes sao investidos, e assim por diante O calendario de aquisicao e seguido por uma data de validade Nesta data, o empregador ja nao reserva o direito para seu empregado comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opcao conservada em estoque do empregado e concedida a um preco especifico, sabido como o preco de exercicio E o preco por a parte que um empregado Deve pagar para exercer suas opcoes O preco de exercicio e importante porque e usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha e calculado subtraindo o preco de exercicio do preco de mercado das acoes da empresa Na data em que a opcao e exercida. Terminar opcoes de acoes do empregado O Internal Revenue Code tambem tem um conjunto de regras que um proprietario deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ??em seus contratos A tributacao dos contratos de opcao de acoes depende do tipo de opcao de propriedade. Para opcoes de acoes nao qualificadas NSO. A concessao nao e um evento tributavel. Taxacao comeca no momento do exercicio O elemento de pechincha de uma opcao de acoes nao qualificadas e considerado compensacao N e e tributado a taxas de imposto de renda ordinarias Por exemplo, se um empregado e concedido 100 acoes A de acoes a um preco de exercicio de 25, o valor de mercado da acao no momento do exercicio e 50 O elemento de barganha no contrato e 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas acoes sao 100 investido. A venda do titulo desencadeia outro evento tributavel Se o empregado decidir vender as acoes imediatamente ou menos de um ano de exercicio, a transacao sera relatada como um Ganho ou perda de capital de curto prazo e estara sujeito a imposto as aliquotas de imposto de renda ordinarias. Se o empregado decidir vender as acoes um ano apos o exercicio, a venda sera relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto sera Ser reduzido. As opcoes de acao do ISO recebem o tratamento de imposto especial. A concessao nao e uma transacao taxable. Nenhuns eventos taxable sao relatados no exercicio no entanto, o elemento do negocio de uma opcao conservada em estoque incentive pode disparar o imposto minimo alternativo AMT. Evento ocorre na venda Se as acoes sao vendidas imediatamente apos serem exercidas, o elemento de pechincha e tratado como receita ordinaria. O ganho no contrato sera tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for cumprida. Ser mantido por 12 meses apos o exercicio e nao deve ser vendido ate dois anos apos a data de concessao Por exemplo, suponha que o estoque A e concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opcoes em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela desejar Para relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque nao pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Consideracoes Embora o tempo de uma estrategia de opcao de acoes e importante, ha outras consideracoes a serem feitas Outro aspecto-chave de Planejamento de opcoes de acoes e o efeito que esses instrumentos terao sobre a alocacao de ativos em geral Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cauteloso com posicoes concentradas em qualquer A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento total Enquanto voce pode se sentir confortavel investir uma maior percentagem do seu portfolio em sua propria empresa, e simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal Para determinar o melhor plano de execucao para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opcoes sao um metodo de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionarios a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaco da torta Na pratica, no entanto, resgate e A tributacao desses instrumentos pode ser bastante complicada A maioria dos funcionarios nao entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opcoes Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda Seu estoque de empregado imediatamente apos o exercicio ira induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando ate a venda qualifi Es para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante maximo de dinheiro dos Estados Unidos pode pedir emprestado O teto da divida foi criada sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituicao depositaria empresta Fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituicao depositaria.1 Uma medida estatistica da dispersao dos retornos para um determinado titulo ou indice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancaria, que proibia os bancos comerciais De participacao no investimento. A folha de pagamento de Nemfarm refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares eo setor sem fins lucrativos. O Escritorio dos EUA de Labour. The sigla de moeda ou simbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da India A rupia e composta de 1.Como evitar o pagamento de imposto duplo sobre as opcoes de acoes de funcionarios. Qualquer pessoa que participe em uma opcao de acoes do empregado ou plano de compra de acoes no trabalho poderia overpay seus impostos Talvez por um lote se eles nao entendem uma exigencia de relatorio que entrou em vigor em 2014.Ao abrigo do requisito, todos os corretores devem relatar base de custo no Formulario 1099-B para o estoque que foi adquirido e vendido em ou apos 1 de janeiro de 2014, atraves Uma opcao de compra de acoes do empregado ou plano de compra de uma forma que poderia resultar em dupla tributacao, a menos que o empregado faz um ajuste no Formulario 8949 O novo requisito nao se aplica a acoes restritas atribuidas aos empregados. E muito confuso e assustador, diz Barbara Baksa, Diretor executivo da Associacao Nacional de Stock Plan Profissionais O importante e nao assumir que a base de custos relatados no Form 1099-B esta correto Voce tem que ter confianca em sua compreensao de como isso funciona para relatar o ajuste e nao ter medo do IRS ira trata-lo como um erro de sua compensacao part. Stock e comum na area da baia, especialmente em funcionarios de tecnologia que vendeu acoes da empresa no ano passado deve comecar a receber seus 1099s em meados de fevereiro O IRS Os empregados devem prestar muita atencao a tudo o que eles recebem de seu empregador e empresas de corretagem e considerar fortemente consultar um profissional de imposto. Brokerage empresas usam o formulario 1099-B para relatar a venda de Acoes e outros valores mobiliarios para os clientes ea base de custo IRS e o que voce pagou para a acao, incluindo comissoes Produto e o que voce tem da venda, apos comissoes. Em uma venda de acoes normal, a diferenca entre a sua base de custos e receitas e relatada como Um ganho ou perda de capital no Anexo D Fim do relato. No entanto, o estoque adquirido sob uma opcao de empregado ou plano de compra e diferente. Pelo menos parte de seu lucro e considerado compensacao e tributado como renda ordinaria. Seu Formulario W-2 Mas a venda tambem deve ser relatada no Anexo D. E ai reside o esfrega A menos que voce ajustar a sua base de custos, adicionando na componente de compensacao, esse montante sera tributado duas vezes Como renda ordinaria e um ganho de capital. De 2011 ate 2013, os corretores tiveram a opcao de fazer este ajuste para o empregado e relatando a base de custo correta no formulario 1099-B E a maioria fez. Na nova regras, os corretores nao podem fazer esse ajuste sobre Acoes adquiridas em ou apos 1? de janeiro de 2014, por meio de opcao de compra de acoes ou plano de compra de empregados. So podem relatar a base nao ajustada ou o que o empregado pagou pela acao. Para evitar a dupla tributacao, o empregado deve efetuar um ajuste no Form 8949. Nao use a caixa com a etiqueta 1g Ajustes no Formulario 1099-B para fazer este ajuste que e para outra coisa inteiramente As informacoes necessarias para fazer o ajuste provavelmente serao em materiais suplementares que vem com o exemplo de opcao 1099-B. Stock. Comece com um exemplo simples Digamos que lhe foi concedida uma opcao para adquirir acoes em sua empresa em 10 por acao Vamos assumir esta e uma opcao nao qualificada opcoes de acoes de incentivo sao um pouco diferentes, mas tambem caem sob a nova exigencia Uirement. When o estoque esta em 30, voce exercita sua opcao e vende simultaneamente o estoque Voce tem um ganho de 20 Tudo e renda ordinaria. A companhia retera o imposto e relatara que 20 em seu W-2 como a renda O corretor sera Emitir um 1099 para a venda Ele incluira uma base de custo de 10, o que voce pagou para o estoque Mas sua base e realmente 30, Baksa says. To evitar pagar imposto sobre esse 20 duas vezes, voce deve fazer um ajuste no Form 8949.What Acontece se voce exerceu a opcao em 2014, quando o preco de mercado e de 30, mas mantenha o estoque e vende-lo para 40 em 2015.Neste caso, 20 serao adicionados a W-2 para 2014, mas voce ganhou t obter um 1099-B para 2014.Para 2015, voce recebera um 1099-B mostrando 10 em base de custo e 40 em receitas de vendas Para evitar a dupla tributacao sobre o 20, voce deve fazer um ajuste no formulario 8949 Os 10 restantes serao tributados como um Para as acoes adquiridas em um plano de compra de acoes de empregado, o ajuste depende de quanto tempo voce mantem o estoque apos a compra. Ios sao muito complexos para dar exemplos neste momento. Note que as novas regras se aplicam apenas as acoes adquiridas em 2014 ou mais tarde sob esses planos Nao esta claro o que os meios adquiridos Algumas corretoras estao usando a data de uma opcao de compra de acoes foi concedida como a aquisicao A data de aquisicao e normalmente a data de compra, diz Baksa. Em qualquer caso, para o estoque que foi adquirido sob um desses planos antes de 2014, os corretores tem a opcao de Informando a base correta ajustada ou a base errada nao ajustada Nem todos os corretores estao relatando da mesma maneira. Por questoes de consistencia, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, irao relatar a base nao ajustada para todas as acoes vendidas em 2014 sob esses planos, Fidelity incluira uma base ajustada em um documento suplementar. Charles Schwab esta adotando uma abordagem para opcoes de acoes e outra para planos de compra de acoes. T, ou ficarem disponiveis para venda, pelo menos um ano apos a data de concessao. Como resultado, muito poucos clientes venderam acoes em 2014 que tambem foi concedido em 2014 Entao, para 2014, informara base ajustada para todas as acoes adquiridas atraves de opcoes Para Entretanto, a Schwab informara base nao ajustada para todas as acoes, independentemente de quando elas foram adquiridas. A Intuit, a fabricante da TurboTax, diz que os funcionarios Que usam seu software de preparacao de impostos sera capaz de fazer os ajustes corretos atraves do processo de entrevista Independentemente de como o corretor relata, vamos faze-lo direito, diz Bob Meighan, um vice-presidente com TurboTax. No ajuste necessario. Bruce Brumberg, fundador da maioria das pessoas que venderam acoes adquiridas atraves de planos de opcoes ou de compra, tera renda de compensacao e precisara fazer um ajuste no Formulario 8949, a menos que o corretor tenha feito o ajuste. Vezes eles nao teriam compensacao, e nao precisa fazer um ajuste, e se eles. Esperou uma opcao de acoes de incentivo e manteve tempo suficiente para obter uma disposicao de qualificacao pelo menos dois anos a partir da data de concessao e um ano de purchase. Exercised um incentivo Opcao de compra de acoes e vendeu o estoque por menos do que eles pagaram. Acoes vendidas adquiridas atraves de um plano de compra para menos do que o preco de compra em uma disposicao qualificada. Os novos requisitos de relatorio nao se aplicam a acoes restritas Os empregados nao pagam nada por acoes restritas Quando ele ganha, O valor total na data de aquisicao e tratado como compensacao e adicionado ao seu W-2 para esse ano. Suponha que um empregado recebe estoque restrito que vale 1.000 quando veste e 1.500 quando e vendido o 1.000 e tratado como compensacao e adicionado a O empregado s W-2.Quando o estoque e vendido, o corretor emitira um 1099-B que mostra o produto de vendas de 1.500 que nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda nao. Custo base e se o fizerem, e geralmente a base ajustada, que e 1.000.Kathleen Pender e um cronico de San Francisco Chronity Net Worth funciona terca-feira, quinta-feira e domingo E-mail Blog Twitter kathpender.